深圳市金管局發(fā)布關(guān)于深圳市典當(dāng)行企業(yè)年審?fù)ㄖ?/h1>
發(fā)布時(shí)間：2019-08-15 閱讀數(shù)量：431
公司年審是一項(xiàng)必要的工商項(xiàng)目流程，一般的公司都是到工商局去提交材料年審的，而一些特殊的行業(yè)則由指定的監(jiān)管部門(mén)年審，比如金融行業(yè)里面的一些企業(yè)就有地方金融管理局進(jìn)行年審。8月13日，深圳市金管局發(fā)布了關(guān)于典當(dāng)行企業(yè)的年審?fù)ㄖ?，要求所有在深典?dāng)行企業(yè)或者分支機(jī)構(gòu)于2019年8月26日前完成年審材料提交，逾期將接受相關(guān)處罰。
本次年審的企業(yè)為通過(guò)2017年度年審合格的本市典當(dāng)企業(yè)和異地典當(dāng)企業(yè)在深分支機(jī)構(gòu)，相關(guān)資料將于8月26日前提交，逾期將按年審不合格出理。
年審的主要內(nèi)容為以下幾個(gè)方面：
（一）典當(dāng)企業(yè)正常營(yíng)業(yè)情況。主要核查：是否正常營(yíng)業(yè)，有無(wú)正當(dāng)理由停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上情況；有無(wú)出租出借典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證情況。
?。ǘ┑洚?dāng)企業(yè)注冊(cè)資本實(shí)收情況。主要核查有無(wú)虛假出資、抽逃資金現(xiàn)象，以及凈資產(chǎn)是否低于注冊(cè)資本的90%。
?。ㄈ┑洚?dāng)企業(yè)資金來(lái)源情況。主要核查有無(wú)非法集資、吸收或者變相吸收存款、從商業(yè)銀行以外的單位或個(gè)人借款等違規(guī)行為。
?。ㄋ模┑洚?dāng)企業(yè)法人股東存續(xù)情況，典當(dāng)企業(yè)與股東的資金往來(lái)情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)對(duì)其股東的典當(dāng)金額是否超過(guò)該股東的入股金額，典當(dāng)企業(yè)與股東的資金往來(lái)是否符合相關(guān)規(guī)定。
?。ㄎ澹┑洚?dāng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及放款情況。主要核查典當(dāng)總額構(gòu)成及其真實(shí)性，是否有超比例放款、超范圍經(jīng)營(yíng)，尤其是有無(wú)發(fā)放信用貸款情況。
?。┑洚?dāng)企業(yè)對(duì)絕當(dāng)物品處理情況。主要核查絕當(dāng)物品處理程序是否符合規(guī)定，有無(wú)超范圍經(jīng)營(yíng)。
?。ㄆ撸┊?dāng)票使用情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)是否按規(guī)定開(kāi)具了全國(guó)統(tǒng)一當(dāng)票，是否存在以合同代替當(dāng)票和“賬外掛賬”現(xiàn)象，是否存在自行印制當(dāng)票行為，開(kāi)具的當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證與真實(shí)的質(zhì)、抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)是否相對(duì)應(yīng)。
?。ò耍┫①M(fèi)收取情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)是否存在當(dāng)金利息預(yù)扣情況，利息及綜合費(fèi)率收取是否超過(guò)規(guī)定范圍。
（九）典當(dāng)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)變更情況。主要核查是否存在私自變更或違規(guī)變更情況。
需要準(zhǔn)備的材料
?。ㄒ唬?/span>2018年度深圳市典當(dāng)企業(yè)年審報(bào)告書(shū)》（見(jiàn)附件）。
?。ǘ┤珖?guó)典當(dāng)行業(yè)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)填報(bào)并打印的2018年12月份《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》。
?。ㄈ┚哂蟹ǘㄙY質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《2018年度典當(dāng)企業(yè)審計(jì)報(bào)告》，應(yīng)包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動(dòng)表》，附注的編制應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)政部關(guān)于《典當(dāng)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉若干銜接規(guī)定》的相關(guān)要求。有分支機(jī)構(gòu)的，需包括企業(yè)本部、分公司分別及合并的財(cái)務(wù)報(bào)表。
1.審計(jì)報(bào)告中“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他資產(chǎn)-其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付賬款”、“其他負(fù)債-其他應(yīng)付款”等附注項(xiàng)目要列出其主要組成部分的明細(xì)往來(lái)單位（或個(gè)人）、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間及金額；
2.審計(jì)報(bào)告中“發(fā)放貸款和墊款”等附注項(xiàng)目要列明其當(dāng)戶、當(dāng)物類別、發(fā)生時(shí)間及金額等；
3.審計(jì)報(bào)告中“實(shí)收資本”項(xiàng)目要披露各股東的名稱及出資金額；
4.審計(jì)報(bào)告中各資產(chǎn)及負(fù)債類報(bào)表項(xiàng)目要分別列明年初及年末余額，各損益類報(bào)表項(xiàng)目要分別列明本年及上年的發(fā)生額；
5.審計(jì)報(bào)告要按照規(guī)定在附注中披露：對(duì)同一法人或者自然人的典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本的25%；對(duì)股東的典當(dāng)余額是否超過(guò)該股東的入股金額；財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本的50%；房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本；房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額是否超過(guò)注冊(cè)資本的10%（注冊(cè)資本不足1000萬(wàn)元的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額是否超過(guò)100萬(wàn)元）；凈資產(chǎn)是否低于注冊(cè)資本的90%等情形。
?。ㄋ模短胤N行業(yè)許可證》復(fù)印件、法人股東《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件；
（五）2018年全年新增的業(yè)務(wù)臺(tái)賬（內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)類別、當(dāng)戶名稱、金額、期限）；（六）《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》副本原件。
關(guān)于典當(dāng)行企業(yè)的年審相關(guān)內(nèi)容大概就是這么多，相關(guān)典當(dāng)行企業(yè)看到通知后一定要及時(shí)準(zhǔn)備好相關(guān)材料，于規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資料提交，如果企業(yè)存在重大經(jīng)營(yíng)異?；蛘叽嬖谶`法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，金管局將會(huì)暫停其繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的資格并回收《典當(dāng)行許可證》，所以企業(yè)這邊一定要重視這次年審。
公司年審是一項(xiàng)必要的工商項(xiàng)目流程，一般的公司都是到工商局去提交材料年審的，而一些特殊的行業(yè)則由指定的監(jiān)管部門(mén)年審，比如金融行業(yè)里面的一些企業(yè)就有地方金融管理局進(jìn)行年審。8月13日，深圳市金管局發(fā)布了關(guān)于典當(dāng)行企業(yè)的年審?fù)ㄖ?，要求所有在深典?dāng)行企業(yè)或者分支機(jī)構(gòu)于2019年8月26日前完成年審材料提交，逾期將接受相關(guān)處罰。
本次年審的企業(yè)為通過(guò)2017年度年審合格的本市典當(dāng)企業(yè)和異地典當(dāng)企業(yè)在深分支機(jī)構(gòu)，相關(guān)資料將于8月26日前提交，逾期將按年審不合格出理。
年審的主要內(nèi)容為以下幾個(gè)方面：
（一）典當(dāng)企業(yè)正常營(yíng)業(yè)情況。主要核查：是否正常營(yíng)業(yè)，有無(wú)正當(dāng)理由停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上情況；有無(wú)出租出借典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證情況。
?。ǘ┑洚?dāng)企業(yè)注冊(cè)資本實(shí)收情況。主要核查有無(wú)虛假出資、抽逃資金現(xiàn)象，以及凈資產(chǎn)是否低于注冊(cè)資本的90%。
?。ㄈ┑洚?dāng)企業(yè)資金來(lái)源情況。主要核查有無(wú)非法集資、吸收或者變相吸收存款、從商業(yè)銀行以外的單位或個(gè)人借款等違規(guī)行為。
?。ㄋ模┑洚?dāng)企業(yè)法人股東存續(xù)情況，典當(dāng)企業(yè)與股東的資金往來(lái)情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)對(duì)其股東的典當(dāng)金額是否超過(guò)該股東的入股金額，典當(dāng)企業(yè)與股東的資金往來(lái)是否符合相關(guān)規(guī)定。
?。ㄎ澹┑洚?dāng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及放款情況。主要核查典當(dāng)總額構(gòu)成及其真實(shí)性，是否有超比例放款、超范圍經(jīng)營(yíng)，尤其是有無(wú)發(fā)放信用貸款情況。
?。┑洚?dāng)企業(yè)對(duì)絕當(dāng)物品處理情況。主要核查絕當(dāng)物品處理程序是否符合規(guī)定，有無(wú)超范圍經(jīng)營(yíng)。
?。ㄆ撸┊?dāng)票使用情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)是否按規(guī)定開(kāi)具了全國(guó)統(tǒng)一當(dāng)票，是否存在以合同代替當(dāng)票和“賬外掛賬”現(xiàn)象，是否存在自行印制當(dāng)票行為，開(kāi)具的當(dāng)票、續(xù)當(dāng)憑證與真實(shí)的質(zhì)、抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)是否相對(duì)應(yīng)。
?。ò耍┫①M(fèi)收取情況。主要核查典當(dāng)企業(yè)是否存在當(dāng)金利息預(yù)扣情況，利息及綜合費(fèi)率收取是否超過(guò)規(guī)定范圍。
（九）典當(dāng)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)變更情況。主要核查是否存在私自變更或違規(guī)變更情況。
需要準(zhǔn)備的材料
?。ㄒ唬?/span>2018年度深圳市典當(dāng)企業(yè)年審報(bào)告書(shū)》（見(jiàn)附件）。
?。ǘ┤珖?guó)典當(dāng)行業(yè)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)填報(bào)并打印的2018年12月份《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》。
?。ㄈ┚哂蟹ǘㄙY質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《2018年度典當(dāng)企業(yè)審計(jì)報(bào)告》，應(yīng)包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》、《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動(dòng)表》，附注的編制應(yīng)當(dāng)遵循財(cái)政部關(guān)于《典當(dāng)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉若干銜接規(guī)定》的相關(guān)要求。有分支機(jī)構(gòu)的，需包括企業(yè)本部、分公司分別及合并的財(cái)務(wù)報(bào)表。
1.審計(jì)報(bào)告中“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他資產(chǎn)-其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付賬款”、“其他負(fù)債-其他應(yīng)付款”等附注項(xiàng)目要列出其主要組成部分的明細(xì)往來(lái)單位（或個(gè)人）、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間及金額；
2.審計(jì)報(bào)告中“發(fā)放貸款和墊款”等附注項(xiàng)目要列明其當(dāng)戶、當(dāng)物類別、發(fā)生時(shí)間及金額等；
3.審計(jì)報(bào)告中“實(shí)收資本”項(xiàng)目要披露各股東的名稱及出資金額；
4.審計(jì)報(bào)告中各資產(chǎn)及負(fù)債類報(bào)表項(xiàng)目要分別列明年初及年末余額，各損益類報(bào)表項(xiàng)目要分別列明本年及上年的發(fā)生額；
5.審計(jì)報(bào)告要按照規(guī)定在附注中披露：對(duì)同一法人或者自然人的典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本的25%；對(duì)股東的典當(dāng)余額是否超過(guò)該股東的入股金額；財(cái)產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本的50%；房地產(chǎn)抵押典當(dāng)余額是否超過(guò)注冊(cè)資本；房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額是否超過(guò)注冊(cè)資本的10%（注冊(cè)資本不足1000萬(wàn)元的，房地產(chǎn)抵押典當(dāng)單筆當(dāng)金數(shù)額是否超過(guò)100萬(wàn)元）；凈資產(chǎn)是否低于注冊(cè)資本的90%等情形。
?。ㄋ模短胤N行業(yè)許可證》復(fù)印件、法人股東《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件；
（五）2018年全年新增的業(yè)務(wù)臺(tái)賬（內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)類別、當(dāng)戶名稱、金額、期限）；（六）《典當(dāng)經(jīng)營(yíng)許可證》副本原件。
關(guān)于典當(dāng)行企業(yè)的年審相關(guān)內(nèi)容大概就是這么多，相關(guān)典當(dāng)行企業(yè)看到通知后一定要及時(shí)準(zhǔn)備好相關(guān)材料，于規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資料提交，如果企業(yè)存在重大經(jīng)營(yíng)異?；蛘叽嬖谶`法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，金管局將會(huì)暫停其繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的資格并回收《典當(dāng)行許可證》，所以企業(yè)這邊一定要重視這次年審。
